Способы и формы обеспечения возвратности банковского кредита (на примере ПАО «Сбербанк»)

В дипломной работе на тему «Способы и формы обеспечения возвратности банковского кредита (на примере ПАО «Сбербанк»)» проведено исследование теоретических основ возвратности кредита, осуществлен анализ способов и форм обеспечения возвратности кредита на примере крупнейшей кредитной организации России.
Ниже представлены введение и защитная речь, а также содержание, список таблиц, рисунков и приложений.

Содержание

ВВЕДЕНИЕ 3
Глава 1. Теоретические и методологические основы обеспечения возвратности банковского кредита 7
1.1. Понятие кредитного риска коммерческого банка и способы его минимизации 7
1.2. Методы, способы и формы обеспечения возвратности кредита 13
1.3. Этапы организации обеспечения и источники возврата банковского кредита 17
Глава 2. Анализ способов и форм обеспечения возвратности банковского
кредита 22
2.1. Определение кредитоспособности заемщика как один из неотъемлемых элементов в механизме обеспечения возвратности кредита 22
2.2. Выбор способа обеспечения возвратности банковского кредита 28
2.3. Влияние обеспеченности банковского кредита на создание банками резервов на возможные потери по ссудам 32
Глава 3. Анализ деятельности ПАО «Сбербанк» по обеспечению возврата банковских кредитов 38
3.1. Общая характеристика ПАО «Сбербанк» 38
3.2. Основные цели, задачи и направления залоговой политики ПАО «Сбербанк» 50
3.3. Этапы при оценке залога в ПАО «Сбербанк» и оценка залоговой стоимости имущества 53
3.4. Подготовка заключения о целесообразности принятия имущества в залог и порядок оформления и регистрации договоров о залоге в
ПАО «Сбербанк» 56
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 59
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 63
ПРИЛОЖЕНИЯ 68

Введение

Современная банковская система Российской Федерации развивается в крайне тяжелых условиях прогрессирующей конкуренции и постоянных изменениях на рынке финансовых услуг. Изучение истории развития и современных реалий института финансов позволяет охарактеризовать кредитование как важнейшую форму денежных отношений, выступающей базой деятельности коммерческих банков и основой финансового рынка.
Банковское кредитование – это классический инструмент финансирования основного и оборотного капитала организаций и предприятий, а также потребностей физических лиц на условиях срочности, платности и возвратности. Кредитование проявило себя как важнейший и надежный источник инвестиций, что способствует становлению, укреплению и полноценному развитию как отдельных хозяйствующих субъектов, так и целых отраслей экономики.
Кредитование активно используют для финансирования бюджетного дефицита и реализации государственных, региональных и муниципальных программ. При посредничестве кредитных организаций и их коллаборации с другими финансовыми посредниками государственные, региональные и муниципальные власти имеют возможность реализации антикризисных и антициклических мероприятий, что крайне важно в нестабильных экономических условиях.
Возвратность кредита – один из базовых принципов банковского кредитования. Риск невозврата кредита объективно существует в любой экономической действительности, а в условиях кризиса приобретает особую значимость. В условиях пандемии короновируса, которая спровоцировала кризисы и стагнации различных экономических систем, проблема возврата банковских кредитов становится весьма актуальной и значимой, поскольку долгосрочная устойчивость банковского сектора и способность отдельных банков преодолевать кризисы – это индикатор здоровья и зрелости экономики страны.
Возвратность и обеспеченность кредитов дает возможность банкам эффективно управлять кредитными рисками, укрепляя свою финансовую независимость, устойчивость и платежеспособность. Отсутствие механизма своевременной и эффективной защиты от кредитного риска может привести к банкротству кредитной организации. Крах банков цепной реакцией провоцирует негативные социально-экономические последствия, включая замедление инвестиционных процессов, потерю сбережений вкладчиков, снижение доверия к банковскому сектору и другие.
Данные обстоятельства являются причиной как существенного снижения кредитно-инвестиционных способностей коммерческих банков, так и вызывает негативные сдвиги в динамике ВВП и экономическом росте по причинам отсутствия необходимой ресурсной базы для обновления устаревших и изношенных основных фондов, приобретения запасов материальных ценностей и товаров, наращивания производственных объемов, развития инноваций, финансирования вложений в новые и перспективные инвестиционные, инновационные и иные проекты.
Целью ВКР является оценка эффективности механизма обеспечения возвратности банковских кредитов ПАО «Сбербанк».
Для достижения обозначенной цели были поставлены и последовательно решены следующие задачи:
1) исследовать понятие кредитного риска коммерческого банка и способы его минимизации;
2) выявить методы, способы, формы, этапы и источники обеспечения возвратности банковского кредита;
3) охарактеризовать кредитоспособность заемщика как один из неотъемлемых элементов в механизме обеспечения возвратности кредита;
4) обозначить критерии выбора способов обеспечения возвратности банковского кредита;
5) показать связь между обеспеченностью банковского кредитования и формирование банками резервов на возможные потери по ссудам;
6) выделить основные цели, задачи и направления залоговой политики ПАО «Сбербанк»;
7) провести оценку деятельности ПАО «Сбербанк» по обеспечению возврата банковских кредитов.
Предметом исследования являются основные теоретические и методологические аспекты обеспеченности возвратности банковских кредитов. Объектом исследования являются кредитный портфель и кредитные продукты ПАО «Сбербанк».
Теоретической и правовой базой исследования являются нормативно-правовые акты РФ, основу которой составляют положения банковского законодательства, научная, специальная и справочная литература, книги и монографии, статьи ведущих экономистов и финансистов, внесших значительный вклад в методологию экономического и управленческого анализа, а также личные наблюдения.
Методологическую основу исследования образует система принятых принципов познания финансово-экономической реальности и финансово-кредитных институтов с точки зрения теории и практики. В работе исследовались общенаучные методы познания: диалектики, индукции и дедукции, анализа и синтеза. Применялись методы сравнения, классификации и сбора и обработки экономической информации. Для проведения аналитического исследования применялись методы различного операционного статуса: системный и экономический анализ, методы тестового, проективного, финансового и инвестиционного анализа, а также экспертных оценок.
Информационную основу исследовательской части работы составили сведения рейтинговых агентств, аналитика Банка России, внутренние нормативные акты, финансовая отчетность и годовые отчеты ПАО «Сбербанк» за 2017-2020 г., а также отчетные документы заемщиков – юридических лиц ПАО «Сбербанк» (бухгалтерская финансовая отчетность, регистры бухгалтерского учета, справки о балансовой стоимости залогового имущества, отчеты независимых оценщиков о залоговой стоимости имущества и т.д.).
Структура работы обусловлена целью и задачами, поставленными в исследовании. ВКР по своей логической структуре состоит из введения, трех глав (десяти параграфов), заключения, списка использованных источников и литературы, а также двух приложений.
Во введении обоснована актуальность темы ВКР, определена степень разработанности исследуемой проблемы в научной литературе, сформулированы цель и задачи исследования, выделены предмет и объект исследования.
В первой главе изучено понятия качества кредитного портфеля и кредитного риска коммерческого банка, исследованы методы, способы и формы обеспечения возвратности кредита, выделены этапы организации обеспечения и источники возврата банковского кредита.
Вторая глава носит методологический характер. В ней дано определение кредитоспособности заемщика, исследованы способа и методы обеспечения возвратности банковского кредита, проведена причинно-следственная связь между обеспеченностью банковского кредита на создание банками внутреннего резервирования на возможные потери по ссудам.
Третья глава аналитический характер. В ней дана общая характеристика Сбербанка и его кредитного портфеля, характеризуются используемые банком формы обеспечения банковских ссуд, выявлены основные цели, задачи и направления залоговой политики банка, выделены этапы при оценке залога в банке и оценка залоговой стоимости имущества, оценивается подготовка заключения о целесообразности принятия имущества в залог и порядок оформления и регистрации договоров о залоге.
В заключении ВКР приведены основные выводы проведенного исследования.

Доклад к защите ВКР

Слайд №2. Актуальность темы объясняется тем, что возвратность и обеспеченность банковского кредита дает кредитных организациям снижать кредитные риски, существенность укрепляя финансовую независимость. Отсутствия эффективного механизма своевременной защиты от совокупности всех кредитных рисков порождает крах кредитной организации, приводя к негативным социальным последствиям (снижении доверия к банковскому сектору, потеря сбережений вкладчиков).
Целью исследования является оценка эффективности механизма обеспечения возвратности банковских кредитов ПАО «Сбербанк».
Основные задачи по достижению цели:
1) исследовать понятие кредитного риска коммерческого банка и способы его минимизации;
2) выявить методы, способы, формы, этапы и источники обеспечения возвратности банковского кредита;
3) охарактеризовать кредитоспособность заемщика как один из неотъемлемых элементов в механизме обеспечения возвратности кредита;
4) обозначить критерии выбора способов обеспечения возвратности банковского кредита;
5) показать связь между обеспеченностью банковского кредитования и формирование банками резервов на возможные потери по ссудам;
6) выделить основные цели, задачи и направления залоговой политики ПАО «Сбербанк»;
7) провести оценку деятельности ПАО «Сбербанк» по обеспечению возврата банковских кредитов.
Объектом исследования являются кредитный портфель и кредитные продукты ПАО «Сбербанк».
Информационную основу исследовательской части дипломной работы составили нормативные документы, статистка и аналитические материалы Банка России, сведения рейтинговых агентств, внутренние нормативные акты, финансовая отчетность и годовые отчеты ПАО «Сбербанк» за 2017-2020 г.
В работе исследовались общенаучные методы познания: диалектики, индукции и дедукции, анализа и синтеза. Применялись методы сравнения, классификации, сбора и обработки экономической информации. Для проведения аналитического исследования применялись методы различного операционного статуса: системный и экономический анализ, методы проективного и финансового анализа, а также экспертных оценок.
По итогам поставленной цели и задач исследователь пришел к следующим выводам:
Слайд №3. Под формой обеспечения кредита понимается конкретный источник и способ погашения сформированного на определенную дату долгового обязательства, юридическое оформление права кредитора на возврат кредитных ресурсов, организацию контроля кредитных организации за достаточностью и целостностью выбранного источника на всех этапах кредитного процесса. Обеспечение кредита – один из наиболее надёжных способов снижения риска невозврата кредита.
В России применяются следующие основные формы (способы) обеспечения кредита:
- залог;
- поручительство;
- гарантия;
- переуступка требований;
- цессия.
Слайд №4. Кредитоспособность – это комплексная финансово-правовая характеристика, представленная финансовыми и нефинансовыми индикаторами, позволяющая оценить возможность заемщика полностью и в установленные в кредитном договоре сроки рассчитаться по долговым обязательствам перед кредитором, а также определяющую степень риска банка при кредитовании конкретного заемщика. В настоящее время отсутствует единый стандартный механизм или система с универсальными критериями оценки кредитоспособности экономических субъектов. Поэтому кредитные организации применяются различные методы и методики анализа кредитоспособности.
Слайд №5. Субъект исследования – крупнейший банк России и Европы ПАО «Сбербанк». По итогам 2019 г. ПАО «Сбербанк» обслуживает более 96,2 млн. человек частных клиентов, 2,6 млн. клиентов – юридических лиц во всех регионах России, кроме Республики Крым. Сеть банка насчитывает порядка 14,2 тыс. отделений по всей стране и более 76,9 тыс. банкоматов.
ПАО «Сбербанк» включен Банком России в перечень 11 системно-значимых кредитных организаций. Национальных агентств АКРА присвоило Банку рейтинг на уровне АА+ (RU) и Эксперт РА на уровне ruАА. Банк также имеет кредитные рейтинги международных рейтинговых агентств Fitch Ratings (BBB, прогноз «позитивный») и Moody’s Investors Service (Baa2/3). Входит в ТОП-3 надежных российских банков по версии журнала Forbes в 2019 г. В 2020 г. Сбербанк поднялся на пять пунктов и занял 27 строчку рейтинга британского журнала The Banker, таким образом став единственным российским банком, который вошел в тридцатку крупнейших банков мира. Также Сбербанк сохранил лидирующую позицию и занимает первое место среди банков Центральной и Восточной Европы.
Слайд №6. ПАО «Сбербанк» соблюдает все обязательные финансовые нормативы, утвержденные Банком России, за весь анализируемый период, что свидетельствует об устойчивом финансовом положении анализируемого банка. Финансовая устойчивость ПАО «Сбербанк», исходя из нормативов группы Н1, сформирована в достаточной степени с учетом долгосрочности и запасом прочности. Финансовая устойчивость на конец анализируемого периода незначительно улучшилась.
Высокие показатели ликвидности (Н2-Н4) свидетельствуют о возможности своевременного расчета по принятым обязательствам. ПАО «Сбербанк», несмотря на нестабильность внешнего окружения, сформировал высоколиквидные активы, что свидетельствует о том, что у банка есть способность своевременно возвращать имеющуюся задолженность, а значит, банк может в установленные сроки и в полных объемах отвечать по своим обязательствам, что полностью соответствует принципам ликвидности и платежеспособности.
Нормативы, характеризующие уровень банковских рисков (Н7, Н10.1, Н12), значительно ниже требуемых минимальных значений, что свидетельствует о способности ПАО «Сбербанк» эффективности управлять группой финансовых рисков. При этом, например, норматив кредитных рисков снижается на конец анализируемого периода, что характеризует о росте эффективности механизма управления кредитными рисками.
Слайд №7. Стабильность финансового положения ПАО «Сбербанк» и улучшение эффективности банковской деятельности во многом обеспечены благодаря кредитной политике Банка, в связи с чем проведен анализ кредитного портфеля. Сбербанк занимает лидирующие позиции на рынке банковского кредитования. Его доля за весь анализируемый период превышает 38%, при это доля остается стабильной, что свидетельствует об устойчивых позициях банка на кредитном рынке. Совокупный кредитный портфель российских банков за период вырос на 11 876,4 млрд. рублей. Значительная часть прироста 2020 г. связана с мерами поддержки экономики из-за пандемии COVID-2019 (коронавируса). В ПАО «Сбербанк» показатель Loan-to-Deposit Ratio увеличивается в 2020 г. Содержательно показатель на уровне 110% говорит о том, что весь кредитный портфель банка сформирован за счет депозитов клиентов и не подвержен необходимости досрочного погашения при волнениях на рынках капитала.
Слайд №8. Кредитная политика ПАО «Сбербанк» мною оценена как эффективная. ПАО «Сбербанк»» является одним из лидеров кредитования как юридических, так и физических лиц. Кредитная деятельность банка преимущественно сосредоточена в г. Москве, на которую приходится свыше трети размещенных средств корпоративных и розничных клиентов. Всего кредитный портфель ПАО «Сбербанк» за вычетом обязательных резервов за анализируемый период увеличивается на 4 458,70 млрд. рублей или на 24,12%. Большая часть кредитного портфеля сосредоточена в сегменте бизнес-кредитования. Ссудная задолженность юридических лиц за период выросла на 3,78%. Кредитная задолженность физических лиц выросла за период на 72,36%, что стало причиной роста доли ссудной задолженности граждан в кредитном портфеле на 11,53 проц. пункта. Главным драйвером роста для Банка является ипотека, то есть обеспеченный кредит. В целом кредитная политика банка близка к консервативной. Качество кредитного портфеля остается на высоком уровне. Доля просроченных кредитов сроком 90 дней составила 2,2% по состоянию на конец анализируемого периода.
Слайд №9. Цель залоговой политики ПАО «Сбербанк» - установление единых принципов и правил проведения залоговых операций подразделениями и должностными лицами головной организации Банка, его филиалов и дополнительных офисов для обеспечения наиболее эффективного возврата ссудной задолженности. Все подразделения банка (в том числе представительства и филиалы) и отдельные ответственные лица, при рассмотрении возможности принятия в качестве предмета залога того или иного имущества, руководствуются регламентированным перечнем объектов имущества, принимаемым ПАО «Сбербанк» в качестве залогового обеспечения. Следовательно, залоговая политика ПАО «Сбербанк» строго определяет не только те требования, которые предъявляются к предмету залога, но и предусматривает объекты, которые не могут приниматься в качестве обеспечения.
Слайд №10. Процедура залоговой экспертизы по всем объектам принимаемого залогового имущества осуществляется специальным подразделением ПАО «Сбербанк» - отделом залогового обеспечения. Цель залоговой экспертизы – определение залоговой стоимости имущества. Основные этапы залоговой экспертизы:
– оценка на основе осмотра фактического состояния имущества;
– определение рыночной стоимости имущества;
– анализ уровня ликвидности залогового имущества и формирование залоговой стоимости.
Для формирования залоговой стоимости имущества применяются понижающие коэффициенты – коэффициенты дисконта, снижающие уровень рыночной стоимости имущества с учетом реализации объектов имущества, включая быстроту реализации, уровень колебания цен, рыночный спрос и т.д.
Слайд №11.
На основании полученных результатов автором сделаны следующие выводы и рекомендации: для улучшения финансового состояния, организации процесса кредитования и совершенствованию механизма обеспечения возвратности кредитов в ПАО «Сбербанк» автором предлагаются следующие направления развития:
1. Применение механизма оценки кредитоспособности компаний малого и среднего бизнеса Банка России.
2. Использование открытых и платных источников для сбора информации о потенциальном заемщике.
3. Совершенствование методики оценки кредитоспособности на основе бухгалтерской (финансовой) отчетности.
4. Увеличение использования страхования как формы обеспечения возвратности кредита.
5. Снижение доли просроченной ссудной задолженности.
Реализация данных мер должна способствовать обеспечению устойчивого развития процесса кредитования заемщиков и повышению его эффективности.

Графический и табличный материал

Рисунки (11)
Рисунок 1. Современные формы (способы) возвратности кредита
Рисунок 2. Структура залогового механизма
Рисунок 3. Предварительный анализ кредитоспособности заемщика – юридического лица
Рисунок 4. Оперативный анализ кредитоспособности заемщика – юридического лица
Рисунок 4. Ретроспективный анализ кредитоспособности заемщика – юридического лица
Рисунок 5. Классификация кредитов для целей создания резервов на возможные потери
Рисунок 6. Схема определения резерва на возможные потери по ссудам
Рисунок 7. Организационная структура управления Сбербанком
Рисунок 8. Рейтинги ПАО «Сбербанк» в 2020 г.
Рисунок 9. Динамика кредитного портфеля ПАО «Сбербанк» в 2017-2020 гг., млрд. рублей
Рисунок 10. Структура кредитного портфеля ПАО «Сбербанк» в 2017-2020 гг., млрд. рублей
Рисунок 11. Задачи залоговой политики ПАО «Сбербанк»

Таблицы (8)
Таблица 1 Классификация кредитного риска коммерческого банка
Таблица 2 Источники кредитного риска
Таблица 3 Видовые признаки и виды кредитоспособности
Таблица 4 Классификация методик анализа кредитоспособности
Таблица 5 Анализ соответствия нормативов Банка России ПАО «Сбербанк» в 2017-2020 гг.
Таблица 6 Роль ПАО «Сбербанк» в кредитовании экономики РФ в 2017-2020 гг.
Таблица 7 Анализ состава, структуры и динамики кредитного портфеля ПАО «Сбербанк» в 2017-2020 гг.
Таблица 8 Динамика показателя кредиты-депозиты ПАО «Сбербанк» в 2017-2020 гг.

Приложения (2)
Приложение 1 Организационная схема управления ПАО «Сбербанк»
Приложение 2 Отчет о финансовом положении ПАО «Сбербанк» на 01.10.2020 г.