Презентационный материал к защите диплома

Оцените материал
(16 голосов)

налоговое планированиеДоклад и презентация к дипломной работе на тему «Налоговое планирование на предприятии». Данный презентационный материал был выполнен вместе с дипломом в рамках комплексного заказа. Для тех, кто желает такую же красоту на защите своего диплома, заказывайте диплом и презентацию у меня:) Демонстрационная версия диплома доступна по ссылке.

Стоимость презентации до 15 слайдов составляет 1000 рублей (только при условии, что все сведения для презентации в форме таблиц, графиков или текста уже подготовлены; в остальных случаях стоимость обсуждается). Все доступные способы связи с автором указаны в разделе Контакты.

 

Уважаемый председатель, уважаемые члены государственной комиссии!

Разрешите представить вашему вниманию результаты дипломной работы, выполненной на тему: «Налоговое планирование на предприятии». Работа выполнена на примере коммерческой организации ООО «Орган-я».

Организация налогового планирования на современном этапе приобретает важное значение по причине высокой налоговой нагрузки на организации всех форм собственности и отраслей экономики. В данной связи налоговое планирование следует считать целенаправленной деятельностью экономического субъекта, которая ориентирована на систематическое и максимальное использование всех возможностей снижения налоговой нагрузки.

титульный лист презентации

Данная деятельность должна осуществляться с учетом требований актуального законодательства и правоприменительной практики, используя методы альтернативных способов ведения бухгалтерского учета; анализ, синтез и диверсификацию деятельности; применение специальных налоговых режимов и других механизмов эффективного финансового управления в рамках единой стратегии динамичного развития организации в условиях ведения реальной предпринимательской деятельности, ограниченности ресурсов и существующих рисков использования налоговых схем.
Все вышеприведенное определило актуальность цель и задачи дипломной работы (слайд 2).

Цели и задачи

Целью дипломной работы является оценка организации системы налогового планирования коммерческой организации и разработка рекомендаций по ее совершенствованию.
Исходя из поставленной цели работы были поставлены задачи:
1) выявить значение налогового планирования в финансах коммерческой организации;
2) изучить формы и виды законных способов налогового планирования коммерческих организаций;
3) исследовать способы оценки эффективности налогового планирования;
4) провести оценку организации налогообложения ООО «Орган-я»;
5) проанализировать налоговую политику ООО «Орган-я»;
6) разработать систему налогового планирования в ООО «Орган-я»;
7) оценить оптимизацию налогового бремени ООО «Орган-я».

Объектом исследования является коммерческая деятельность ООО «Орган-я».
Предметом исследования выступают приемы, способы и методы налогового планирования коммерческих организаций.

Проведенный анализ налогового планирования ООО «Орган-я» показал следующее.

характеристика организации

(слайд 3) Основной вид деятельности организации: оптовая торговля автомобильными деталями, узлами и принадлежностями. Организационная структура представляет собой классический линейный вид с функциональной направленностью. Анализ основных показателей деятельности ООО «Орган-я» выявил некоторые проблемы, которые выражены в снижение эффективности деятельности организации в 2015 г. по сравнению с 2013-2014 гг. Так, за период наблюдается снижение товарооборота на 27%, снижение годовой производительности труда на 21%, увеличение товарных запасов при снижение реализации, в итоге приведшей к затаренности товарами на складе. Положительным моментом является своевременная реакция предприятия на кризисные явления: оптимизация расходов привела к росту чистой прибыли за период на 174,8%, что отразилось на росте показателей рентабельности.

Налоговые обязательства организации

(слайд 4) ООО «Орган-я» в 2013-2015 гг. являлось плательщиком следующих налогов и страховых взносов:
1) НДФЛ (в качестве агента);
2) НДС;
3) налог на прибыль;
4) ЕНВД (с октября 2015 г.);
5) страховых взносов во внебюджетные фонды РФ.

В связи с отсутствие объектов налогообложения (основных средств, транспортных средств и земельных участков), ООО «Орган-я» не является плательщиков земельного и транспортного налогов и налога на имущество организаций РФ.

Расчет и анализ налоговой нагрузки

В работе была произведена оценка налоговой нагрузку исследуемого предприятия по методике Минфина РФ (слайд 5). В соответствии с данной методикой налоговая нагрузка на ООО «Орган-я» составила 5,51% в 2013 г., 5,58% в 2014 г. и 6,06% в 2015 г. Увеличение налоговой нагрузки за 2 года произошло на 0,55 проц. пункта или 9,97, при этом снижение выручки составило 27%, а снижение налоговых платежей составило 20%. Увеличение налоговой нагрузки в 2015 г. связано с тем, что темпы снижения доходов оказались выше темпов снижения налоговых платежей.

Характеристика бухгалтерского и налогового учета

(слайд 6) Налоговый учет в ООО «Орган-я» следует признать неполным. В организации отсутствует учетная политика для целей налогообложения, налоговые регистры, которые организация формирует в программе 1С: Предприятие 8.8, удовлетворяют требованиям статьи 314 НК РФ, хотя на локальном уровне никак не утверждены. Базой для налогового учета служат сведения бухгалтерского учета, которые корректируются для целей налогообложения. ПБУ 18/02 организация не применяет, так как является малой формой предпринимательства. Следовательно, налоговый учет в ООО «Орган-я» нуждается в методологической доработке.

Результаты проверки расчетов с бюджетов

(слайд 7) Синтетический учет расчетов с бюджетом по налогам в ООО «Орган-я» ведется на одноименном счете 68. Аналитический учет по счету 68 в ООО «Орган-я» ведется по каждому виду налога. При этом построение аналитического учета обеспечивает возможность получения необходимых данных по: текущим налоговым платежам; просроченным налоговым платежам; штрафным санкциям; отстроченным и рассроченным суммам по уплате налога и сбора. Регистрами синтетического учета по счету 68 ООО «Орган-я» являются оборотно-сальдовая ведомость и анализ счета. Регистр аналитического учета по счету 68 – карточка счета.
Как видно из табл. на слайде 7, сумма ЕНВД в бухгалтерском учете в 2015 г. отражение не нашла, следовательно нарушены принципы бухгалтерского учета. Из учетной политики ООО «Орган-я»» следует: расходы признавать в том отчетном периоде, в котором они имели место, независимо от времени их оплаты – предварительной или последующей (допущение временной определенности фактов хозяйственной деятельности). Следовательно, ЕНВД должен быть отражен в учете и отчетности за 2015 г.
Увеличение налоговой нагрузки в 2015 г. при снижении доходов и недостатки налоговой политики свидетельствуют о крайне низкой организации налогового планирования в ООО «Орган-я».

В качестве рекомендаций по совершенствованию налогового планирования в ООО «Орган-я» было рекомендовано:
1) разработать и внедрить стандарты налоговой политики;
2) рассмотреть возможность применения упрощенной системы налогообложения.

Объекты налоговой политики

(слайд 8) В качестве объектов налоговой политики ООО «Орган-я» должны выступать: объекты налогообложения; процесс формирования налоговой базы; процедура исполнения налоговых обязательств. Формирование налоговой политики в ООО «Орган-я» должно осуществляться с учетом ряда факторов, определяющих такие особенности деятельности, как: масштабы бизнеса: уровень налоговой нагрузки: режимы налогообложения; отраслевые особенности налогообложения; финансовые, кадровые, информационные и технические возможности.

Этапы разработки налоговой политики

(слайд 9) Процесс формирования налоговой политики состоит из нескольких взаимосвязанных между собой этапов, которые следует рассматривать как чёткую и однозначную последовательность действий, направленных на снижение налоговых обязательств ООО «Орган-я». Важнейшими этапами для целей оптимизации налогообложения являются график документооборота, регистры налогового учета, а также учетная политика для налогового учета.

Элементы УСН

(слайд 10) В качестве мероприятия по снижению налоговой нагрузки было предложено применение упрощенной системы налогообложения. ООО «Орган-я» применяя данный налоговый режим, будет освобождена от обязанности по уплате:
1) налога на прибыль организаций (за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по ставкам, предусмотренным пп. 3 и 4 ст. 284 НК РФ);

2) НДС (за исключением случаев ввоза товаров на таможенную территорию РФ и аренды государственного имущества, когда у организации возникает обязанность уплаты НДС на основании гл. 21 НК РФ в качестве налогового агента);
3) налога на имущество организаций (за исключением объектов недвижимого имущества, по которым органами местной власти определена кадастровая стоимость).

Моделирование ситуации применения УСН

(слайд 11) В соответствии с законодательством положениями Налогового кодекса РФ, ООО «Орган-я» вправе выбрать одну из предлагаемых систем упрощенного налогообложения. УСН предполагает 6% отчисления в бюджет со всех полученных доходов, либо дифференцированный подход, когда отчисляется от 5 до 15% от суммы, полученной в результате уменьшения доходов на величину расходов. Согласно представленным данным, для ООО «Орган-я» безусловно выгодным является применение УСН при объекте налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов» и ставке 15%. Налоговая нагрузка в данном случае составила всего 3,93% против 5,30% при ставке УСН 6% и 6,06% фактического значения. Следовательно, для ООО «Орган-я» рекомендовано использовать упрощенный режим со ставкой 15%.

Мероприятия по переходу на УСН

Для перехода на УСН в ООО «Орган-я» следует провести следующие мероприятия (слайд 12). Документ, который необходимо представить в инспекцию для перехода на УСН, будет называться не «заявление», а «уведомление». Подать его необходимо не позднее 31 декабря предшествующего года. Таким образом, чтобы перейти на УСН с 2017 года, нужно сдать уведомление не позднее 31 декабря 2016 года.

Последний лист презентации

(слайд 13) Доклад окончен, спасибо за внимание!

Прочитано 12773 раз Последнее изменение Суббота, 16 марта 2019 15:55
Александр Зачетный
Александр Зачетный
Другие материалы в этой категории:
« Анализ регионального рынка труда (реферат)
Правый баннер