Современное состояние и направления реформирования налогообложения доходов физических лиц в РФ

Тема диплома: «Современное состояние и направления реформирования налогообложения доходов физических лиц в РФ».
Дипломная работа состоит из 77 страниц (73 страницы без учета приложений), 10 иллюстраций, 13 таблиц, 33 источников литературы, 3 приложений.
Защита - июнь 2015 г.

Структура работы

Введение 3
Глава 1. Теоретические основы функционирования налогообложения доходов физических лиц в Российской Федерации 5
1.1. Эволюция налогообложения доходов физических лиц в Российской Федерации 5
1.2. Экономическая сущность налогообложения доходов физических лиц в Российской Федерации 14
Глава 2. Современные тенденции механизма исчисления и уплаты налогообложения доходов физических лиц в Российской Федерации 28
2.1. Порядок взимания налогообложения доходов физических лиц в Российской Федерации 28
2.2. Анализ поступлений налогообложения доходов физических лиц в Российской Федерации в региональный бюджет (на примере Республики Дагестан) 36
Глава 3. Направления реформирования налогообложения доходов физических лиц в Российской Федерации 46
3.1. Влияние налоговых реформ на налогообложения доходов физических лиц в Российской Федерации 46
3.2. Перспективы совершенствования налогообложения доходов физических лиц в Российской Федерации 51
3.3. Зарубежный опыт налогообложения доходов физических лиц 59
Заключение 67
Список использованных источников 73
Приложения 76

Введение

За всю историю человечества ни одно государство не могло обойтись без взимания налогов, потому что для выполнения своих функций по удовлетворению общественных потребностей ему были всегда необходимы определенные средства. Средства эти могли быть мобилизованы только в виде налогов или займов, но займы приходится выплачивать также за счет налогов. Среди налогов, уплачиваемых в бюджет, одним из самых значимых по суммам поступлений в бюджет во многих странах является налог на доходы физических лиц (далее – НДФЛ). Данный налог охватывает практические всё население развитых стран.
При взимании НДФЛ государству приходится балансировать между потребностями в сборе налоговых платежей для выполнения своих функций и содержания разбухающего государственного аппарата с одной стороны, и угрозой подрыва стимула к хозяйственной деятельности, социально-политической дестабилизации, бегства отечественного капитала от налогов за границу, с другой.
Практика последних лет показывает не достаточную эффективность попыток исправления несовершенства налоговой системы внесением «избирательных» изменений в налоговое законодательство. Данные проблемы должны быть решены только при помощи проведения полномасштабных налоговых реформ, направленных, в первую очередь, на достижение равновесия интересов власти и налогоплательщиков.
Целью данного исследование является определение состояния и разработка предложений по совершенствованию механизма реализации фискальной и регулирующей функции подоходного налога на основе обобщения исторического опыта и современной практики построения российской и зарубежных систем налога на доходы физических лиц. Для достижения поставленной цели необходимо решение ряда задач:
1) провести ретроспектический анализ развития подоходного налогообложения в РФ;
2) выявить экономическую сущность налогообложения доходов физических лиц в РФ;
3) изучить порядок взимания налогообложения доходов физических лиц в РФ;
4) провести анализ поступлений налогообложения доходов физических лиц в бюджет республики Дагестан;
5) оценить влияние налоговых реформ на налогообложения доходов физических лиц в РФ;
6) осветить перспективы совершенствования налогообложения доходов физических лиц в РФ;
7) исследовать зарубежный опыт налогообложения доходов физических лиц.
Предмет исследования – совокупность отношений, возникающих у физических лиц с государством при исчислении и уплате налога на доходы физических лиц. Объект исследования – налог на доходы физических лиц.
Теоретическую и методологическую основу исследования составляют работы ведущих научных мыслителей в области современного налогообложения, в частности Алиева Б.Х., Викуленко А.Ю., Гущиной И.В., Карбушев Г.К., Кучерова И.К., Овсянниковой М.Н., Парыгиной В. Г., Попов В.И., Тюриной Ю.Г.
Нормативную базу исследования составили Конституция РФ, Налоговый кодекс РФ, Бюджетный кодекс РФ, федеральные законы и иные нормативные правовые акты, регулирующие предмет исследования.
В качестве информационной базы исследования были использованы разъяснения Министерства финансов РФ, бухгалтерская и налоговая отчетность, регистры синтетического и аналитического учета, а также первичная документация объекта исследования.
При написании дипломной работы применялись традиционные методы анализа, такие как сопоставление, сравнение и группировка данных, статистический анализ.