Презентационный материал к защите диплома

Доклад и презентация к дипломной работе на тему «Налоговое планирование на предприятии». Данный презентационный материал был выполнен вместе с дипломом в рамках комплексного заказа. Для тех, кто желает такую же красоту на защите своего диплома, заказывайте диплом и презентацию у меня:) Демонстрационная версия диплома доступна по ссылке.

Стоимость презентации до 15 слайдов составляет 1000 рублей (только при условии, что все сведения для презентации в форме таблиц, графиков или текста уже подготовлены; в остальных случаях стоимость обсуждается). Все доступные способы связи с автором указаны в разделе Контакты.

Уважаемый председатель, уважаемые члены государственной комиссии!

Разрешите представить вашему вниманию результаты дипломной работы, выполненной на тему: «Налоговое планирование на предприятии». Работа выполнена на примере коммерческой организации ООО «Орган-я».

Организация налогового планирования на современном этапе приобретает важное значение по причине высокой налоговой нагрузки на организации всех форм собственности и отраслей экономики. В данной связи налоговое планирование следует считать целенаправленной деятельностью экономического субъекта, которая ориентирована на систематическое и максимальное использование всех возможностей снижения налоговой нагрузки.

Данная деятельность должна осуществляться с учетом требований актуального законодательства и правоприменительной практики, используя методы альтернативных способов ведения бухгалтерского учета; анализ, синтез и диверсификацию деятельности; применение специальных налоговых режимов и других механизмов эффективного финансового управления в рамках единой стратегии динамичного развития организации в условиях ведения реальной предпринимательской деятельности, ограниченности ресурсов и существующих рисков использования налоговых схем.
Все вышеприведенное определило актуальность цель и задачи дипломной работы (слайд 2).

Целью дипломной работы является оценка организации системы налогового планирования коммерческой организации и разработка рекомендаций по ее совершенствованию.
Исходя из поставленной цели работы были поставлены задачи:
1) выявить значение налогового планирования в финансах коммерческой организации;
2) изучить формы и виды законных способов налогового планирования коммерческих организаций;
3) исследовать способы оценки эффективности налогового планирования;
4) провести оценку организации налогообложения ООО «Орган-я»;
5) проанализировать налоговую политику ООО «Орган-я»;
6) разработать систему налогового планирования в ООО «Орган-я»;
7) оценить оптимизацию налогового бремени ООО «Орган-я».

Объектом исследования является коммерческая деятельность ООО «Орган-я».
Предметом исследования выступают приемы, способы и методы налогового планирования коммерческих организаций.

Проведенный анализ налогового планирования ООО «Орган-я» показал следующее.

(слайд 3) Основной вид деятельности организации: оптовая торговля автомобильными деталями, узлами и принадлежностями. Организационная структура представляет собой классический линейный вид с функциональной направленностью. Анализ основных показателей деятельности ООО «Орган-я» выявил некоторые проблемы, которые выражены в снижение эффективности деятельности организации в 2015 г. по сравнению с 2013-2014 гг. Так, за период наблюдается снижение товарооборота на 27%, снижение годовой производительности труда на 21%, увеличение товарных запасов при снижение реализации, в итоге приведшей к затаренности товарами на складе. Положительным моментом является своевременная реакция предприятия на кризисные явления: оптимизация расходов привела к росту чистой прибыли за период на 174,8%, что отразилось на росте показателей рентабельности.

(слайд 4) ООО «Орган-я» в 2013-2015 гг. являлось плательщиком следующих налогов и страховых взносов:
1) НДФЛ (в качестве агента);
2) НДС;
3) налог на прибыль;
4) ЕНВД (с октября 2015 г.);
5) страховых взносов во внебюджетные фонды РФ.
В связи с отсутствие объектов налогообложения (основных средств, транспортных средств и земельных участков), ООО «Орган-я» не является плательщиков земельного и транспортного налогов и налога на имущество организаций РФ.

В работе была произведена оценка налоговой нагрузку исследуемого предприятия по методике Минфина РФ (слайд 5). В соответствии с данной методикой налоговая нагрузка на ООО «Орган-я» составила 5,51% в 2013 г., 5,58% в 2014 г. и 6,06% в 2015 г. Увеличение налоговой нагрузки за 2 года произошло на 0,55 проц. пункта или 9,97, при этом снижение выручки составило 27%, а снижение налоговых платежей составило 20%. Увеличение налоговой нагрузки в 2015 г. связано с тем, что темпы снижения доходов оказались выше темпов снижения налоговых платежей.

(слайд 6) Налоговый учет в ООО «Орган-я» следует признать неполным. В организации отсутствует учетная политика для целей налогообложения, налоговые регистры, которые организация формирует в программе 1С: Предприятие 8.8, удовлетворяют требованиям статьи 314 НК РФ, хотя на локальном уровне никак не утверждены. Базой для налогового учета служат сведения бухгалтерского учета, которые корректируются для целей налогообложения. ПБУ 18/02 организация не применяет, так как является малой формой предпринимательства. Следовательно, налоговый учет в ООО «Орган-я» нуждается в методологической доработке.

(слайд 7) Синтетический учет расчетов с бюджетом по налогам в ООО «Орган-я» ведется на одноименном счете 68. Аналитический учет по счету 68 в ООО «Орган-я» ведется по каждому виду налога. При этом построение аналитического учета обеспечивает возможность получения необходимых данных по: текущим налоговым платежам; просроченным налоговым платежам; штрафным санкциям; отстроченным и рассроченным суммам по уплате налога и сбора. Регистрами синтетического учета по счету 68 ООО «Орган-я» являются оборотно-сальдовая ведомость и анализ счета. Регистр аналитического учета по счету 68 – карточка счета.
Как видно из табл. на слайде 7, сумма ЕНВД в бухгалтерском учете в 2015 г. отражение не нашла, следовательно нарушены принципы бухгалтерского учета. Из учетной политики ООО «Орган-я»» следует: расходы признавать в том отчетном периоде, в котором они имели место, независимо от времени их оплаты – предварительной или последующей (допущение временной определенности фактов хозяйственной деятельности). Следовательно, ЕНВД должен быть отражен в учете и отчетности за 2015 г.
Увеличение налоговой нагрузки в 2015 г. при снижении доходов и недостатки налоговой политики свидетельствуют о крайне низкой организации налогового планирования в ООО «Орган-я».
В качестве рекомендаций по совершенствованию налогового планирования в ООО «Орган-я» было рекомендовано:
1) разработать и внедрить стандарты налоговой политики;
2) рассмотреть возможность применения упрощенной системы налогообложения.

(слайд 8) В качестве объектов налоговой политики ООО «Орган-я» должны выступать: объекты налогообложения; процесс формирования налоговой базы; процедура исполнения налоговых обязательств. Формирование налоговой политики в ООО «Орган-я» должно осуществляться с учетом ряда факторов, определяющих такие особенности деятельности, как: масштабы бизнеса: уровень налоговой нагрузки: режимы налогообложения; отраслевые особенности налогообложения; финансовые, кадровые, информационные и технические возможности.

(слайд 9) Процесс формирования налоговой политики состоит из нескольких взаимосвязанных между собой этапов, которые следует рассматривать как чёткую и однозначную последовательность действий, направленных на снижение налоговых обязательств ООО «Орган-я». Важнейшими этапами для целей оптимизации налогообложения являются график документооборота, регистры налогового учета, а также учетная политика для налогового учета.

(слайд 10) В качестве мероприятия по снижению налоговой нагрузки было предложено применение упрощенной системы налогообложения. ООО «Орган-я» применяя данный налоговый режим, будет освобождена от обязанности по уплате:
1) налога на прибыль организаций (за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по ставкам, предусмотренным пп. 3 и 4 ст. 284 НК РФ);
2) НДС (за исключением случаев ввоза товаров на таможенную территорию РФ и аренды государственного имущества, когда у организации возникает обязанность уплаты НДС на основании гл. 21 НК РФ в качестве налогового агента);
3) налога на имущество организаций (за исключением объектов недвижимого имущества, по которым органами местной власти определена кадастровая стоимость).

(слайд 11) В соответствии с законодательством положениями Налогового кодекса РФ, ООО «Орган-я» вправе выбрать одну из предлагаемых систем упрощенного налогообложения. УСН предполагает 6% отчисления в бюджет со всех полученных доходов, либо дифференцированный подход, когда отчисляется от 5 до 15% от суммы, полученной в результате уменьшения доходов на величину расходов. Согласно представленным данным, для ООО «Орган-я» безусловно выгодным является применение УСН при объекте налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов» и ставке 15%. Налоговая нагрузка в данном случае составила всего 3,93% против 5,30% при ставке УСН 6% и 6,06% фактического значения. Следовательно, для ООО «Орган-я» рекомендовано использовать упрощенный режим со ставкой 15%.

Для перехода на УСН в ООО «Орган-я» следует провести следующие мероприятия (слайд 12). Документ, который необходимо представить в инспекцию для перехода на УСН, будет называться не «заявление», а «уведомление». Подать его необходимо не позднее 31 декабря предшествующего года. Таким образом, чтобы перейти на УСН с 2017 года, нужно сдать уведомление не позднее 31 декабря 2016 года.

(слайд 13) Доклад окончен, спасибо за внимание!