Представление налоговой отчетности в налоговые органы: актуальность и проблемы

Дипломная работа на тему «Представление налоговой отчетности в налоговые органы: актуальность и проблемы».
Дипломная работа состоит из 82 страниц (72 страницы без учета приложений), 9 рисунков, 9 таблиц, 25 источников, 6 приложения.
Защита – июнь 2015 г.
Структура работы
Введение 3
1. Налоговая отчетность как механизм взаимодействия налогоплательщика с государством 6
1.1. Понятие и состав налоговой отчетности 6
1.2. Нормативно-правовое регулирования составления и предоставления налоговой отчетности 10
1.3. Методология формирования и порядок предоставлению налоговой
отчетности 18
2. Налоговая отчетность современного предприятия (на примере ООО «ОРГАНИЗАЦИЯ») 26
2.1. ООО «ОРГАНИЗАЦИЯ» как субъект налогообложения 26
2.2. Оценка организации налогового учета ООО «ОРГАНИЗАЦИЯ» 34
2.3. Порядок формирования и предоставления налоговой отчетности ООО «ОРГАНИЗАЦИЯ» 44
3. Совершенствование механизма формирования налоговой отчетности ООО «ОРГАНИЗАЦИЯ» 50
3.1. Проблемы организации налогового учета и формирования отчетности ООО «ОРГАНИЗАЦИЯ» 50
3.2. Направления совершенствования предоставления налоговой отчетности ООО «ОРГАНИЗАЦИЯ» 60
Заключение 67
Список использованной литературы 70
Приложения 73
Введение
В настоящее время все организации независимо от вида, форм деятельности и подчиненности ведут бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйственных операций согласно действующему законодательству и нормативным документам. Изменения, которые происходили в российской налоговой системе, привели к тому, что для целей налогообложения одних только данных бухгалтерского учета стало недостаточно. Поэтому осуществление ведения налогового учета и формирования налоговой отчетности стало объективной потребностью и необходимостью каждого хозяйствующего субъекта.
На практике оптимальным вариантом организации налогового учета является вариант, при котором, необходимые для исчисления налога данные можно получить из бухгалтерского учета. В этом случае достаточно определить в учетной политике, что тот или иной регистр бухгалтерского учета будет использоваться как источник информации для составления налоговых деклараций.
Обобщающими характеристиками всех вышеперечисленных регистров, как бухгалтерского, так и налогового учета, является формирование и систематизация в них конечной информации для составления налоговой отчетности. Одновременно в данных регистрах как результат расчетов и вычислений выявляется и систематизируется другая информация. Таким образом, налоговый учет взаимоувязывается с налоговой отчетностью с помощью расчетов и деклараций.
Формирования налоговой отчетности должно быть основано на правилах, регламентированных Налоговым кодексом РФ и другими нормативными актами в области налогообложения. Сложность формирования налоговой отчетности заключается в определенных проблемах расчета налоговых баз, выбора действующих для организации ставок, налоговых периодов. Кроме этого, налоговая отчетность должна быть аккуратно заполнена. По каждому налогу существует своя отдельная форма декларации или расчета. По некоторым налогам фискальные органы требуют отчитываться ежемесячно (например, налог на прибыль организаций), но в основном организации обязаны предоставлять налоговую отчетность ежеквартально. Конкретные сроки сдачи налоговой отчетности определены Налоговым кодексом РФ. За их нарушения организации грозят штрафные санкции.
Все вышеперечисленное определяет актуальность исследования, основной целью которого является изучение порядка составления и предоставления налоговой отчетности современного предприятия.
Для достижения указанной цели были выполнены следующие задачи:
1) исследовать понятие и состав налоговой отчетности;
2) изучить систему нормативно-правового регулирования составления и предоставления налоговой отчетности;
3) описать методологию формирования и порядок предоставления налоговой отчетности;
4) провести оценку организации налогового учета ООО «ОРГАНИЗАЦИЯ»;
5) исследовать порядок формирования и предоставления налоговой отчетности ООО «ОРГАНИЗАЦИЯ»;
6) выявить проблемы организации налогового учета и формирования налоговой отчетности ООО «ОРГАНИЗАЦИЯ»;
7) разработать направления совершенствования предоставления налоговой отчетности ООО «ОРГАНИЗАЦИЯ».
Предметом исследования являются процессы, связанные с формированием налоговой отчетности в коммерческой организации. Объектом исследования является порядок составления и предоставления налоговой отчетности. Субъект исследования – общество с ограниченной ответственностью «ОРГАНИЗАЦИЯ».
Теоретической и правовой базой исследования являются нормативно-правовые акты РФ, основу которой составляют положения Налогового кодекса РФ и налогового законодательства, научная, специальная и справочная литература, книги и монографии, статьи ведущих экономистов и бухгалтеров, таких как Керимов В.Э, Рогуленко Т. М, Рябова, М. А, внесших значительный вклад в теорию бухгалтерского учета, а также личные наблюдения.
Методическую основу работы составили метод диалектики и общая теория познания, а также принципы диалектической логики: индукции и дедукции, анализа и синтеза. Применялись методы сравнения, классификации, экспертных оценок, методы сбора и обработки экономической информации.
Информационную основу работы составили учетная политика для целей бухгалтерского учета и налогообложения, статистические данные, первичные учетные документы бухгалтерскому учету, регистры аналитического и синтетического учета, налоговая отчетность ООО «ОРГАНИЗАЦИЯ» за 2014 год.
Практическая значимость исследования определяется тем, что использование разработанных в выпускной квалификационной работе рекомендаций по организации и методике налоговой отчетности в коммерческой организации позволит выявить неиспользованные возможности организации учета, разработать практические рекомендации по использованию методики налоговой отчетности, тем самым, содействовать повышению эффективности их деятельности.
Настоящая выпускная квалификационная работа состоит из введения, трех глав, заключения и приложений.